Julkaisemme Fennon 10-vuotisjuhlavuoden kunniaksi sisältösarjaa ”10 oppia asianajotoimiston arjesta”. Tässä kirjoituksessa syvennymme perhe- ja jäämistöoikeuden oppeihin ja oivalluksiin, joita kymmenen vuoden varrelta on tarttunut matkaan.

Monesti ajatellaan, että juristi on kuin palomies: hänet kutsutaan paikalle vasta silloin, kun talo palaa jo ilmiliekeissä, eli kun riita on eskaloitunut, avioero on käsillä tai läheinen on kuollut. Kun vaikeat asiat mietitään etukäteen kuntoon, ne eivät jää oletusten varaan.

Miksi testamentti, avioehto ja edunvalvontavaltuutus kannattaa tehdä ajoissa?

Arjessa törmätään usein harhaluuloihin, jotka tulisi korjata ajoissa. Avioehto, testamentti ja edunvalvontavaltakirja muodostavat kolmikon, joka kannattaa laittaa kuntoon. Tämän kolmikon puuttuminen tai virheelliset muotoilut voivat johtaa ongelmiin:

• Edunvalvontavaltakirja: Mikäli henkilö ei kykene itse hoitamaan omia taloutta koskeviaan asioita, tulee vaihtoehdoiksi kaksi menettelytapaa: edunvalvontavaltuutuksen vahvistaminen tai holhoustoimilain mukaisen edunvalvojan määrääminen. Edunvalvontavaltuutus on näistä nopeampi, joustavampi sekä halvempi. Lisäksi valtuutukseen saa valita itse henkilön toimimaan itse määräämässään laajuudessa. Jos edunvalvontavaltuutusta ei ole ajoissa tehty, määrätään holhoustoimilain mukainen edunvalvoja, johon soveltuu holhoustoimilaki, ja prosessi on huomattavasti jähmeämpi.
• Testamentti: Monet elävät siinä yleisessä harhaluulossa, että aviopuoliso perii automaattisesti kaiken. Jos lapsia on, perintö menee kuitenkin lapsille. Lapsettoman avioparin kohdalla taas on puolittamisperiaatteen vuoksi tärkeää tehdä testamentti, jotta leskenkin kuoltua omaisuus menee halutuille saajille. Testamentilla voidaan myös ehkäistä perillisten välisiä riitoja ottamalla kantaa esimerkiksi elinaikana annettuihin lahjoituksiin.
• Avioehto: Aviopuolisoilla on lähtökohtaisesti avio-oikeus toistensa varallisuuteen. Kun avioliitto päättyy avioeroon tai kuolemaan, toimitetaan ositus, jossa varojen tasaaminen tulee usein yllätyksenä. Avioehtosopimuksella voidaankin varmistaa, että esimerkiksi sukutila, kesämökki tai yritystoiminta pysyy oikealla taholla avioerosta tai kuolemasta huolimatta. Erityisen tärkeä avioehto on yrittäjille. Jos yhtiövarallisuus on kiinni yrityksessä eikä sitä voi myydä, varojen tasaamisesta, eli tasingon maksusta, voi muodostua haaste, josta yhtiötoiminta kärsii.

Mitä eroa on lahjalla ja ennakkoperinnöllä?

Monet luulevat, että ennakkoperinnöstä maksetaan perintöveroa. Se on kuitenkin elinaikana annettu lahja, josta maksetaan lahjavero.

Lahjoitustilanteessa on syytä tarkoin harkita, onko lahjoitusta pidettävä ennakkoperintönä vai ei, koska sillä on merkitystä perinnönjättäjän kuoleman jälkeen. Siksi kannattaakin laatia kirjallinen lahjakirja, jossa otetaan kantaa siihen, onko lahjaa pidettävä ennakkoperintönä vai ei.

On myös hyvä huomata, että lahjoja ei arvosteta perinnönjaon hetken, vaan lahjanantohetken mukaan.

Ennakointi ja oikeat muotoilut voivat säästää veroissa

Hyvin laadituilla asiakirjoilla ja elinaikaisilla järjestelyillä voidaan myös varmistaa, ettei perinnöstä tai lahjoista makseta turhaan liikaa veroja:

• Hallintaoikeuden pidättäminen
  Testamentissa tai lahjakirjassa voidaan pidättää leskelle hallinta- ja käyttöoikeus esimerkiksi yhteiseen kotiin tai vapaa-ajan mökkiin. Tällöin perilliset, jotka saavat perinnön, maksavat siitä pienemmän perintöveron, koska omaisuutta rasittaa pidätetty hallintaoikeus.

• Osittainen luopuminen
  Hyvin laadittu testamentti jättää saajalle mahdollisuuden vero-optimointiin h-hetkellä. Leski voi esimerkiksi ottaa omistusoikeuden vain osaan omaisuudesta ja pidättää muuhun pelkän hallintaoikeuden, jolloin Jäljelle jäävät varat siirtyvät lapsille ilman kahdenkertaista verotusta.
• Yritysten sukupolvenvaihdokset
  Jos perheyhtiössä sukupolvenvaihdos tehdään lahjana tai lahjanluonteisena kauppana, on elinaikana tehdyissä järjestelyissä jatkajalle mahdollista hakea sukupolvenvaihdoshuojennusta ja maksuajan pidennystä, jotta lahjavero on mahdollisimman pieni. Näissä järjestelyissä tulee kuitenkin verotuksellisten seikkojen lisäksi ottaa huomioon käytännön seikat yhtiön toiminnan jatkuvuudesta ja jatkavan halukkuudesta sekä kyvykkyydestä hoitaa yhtiön asioita.

Kun sopuun ei päästä: Pesänselvitys ja perinnönjako

Aina asioita ei ehditä tai osata sopia ennalta. Jos perunkirjoituksen jälkeen perinnönjakoa lykätään liian pitkään, välit usein tulehtuvat. Pahimmillaan tilanne mutkistuu, jos joku osakkaista menehtyy kesken perinnönjakotoimituksen ja kuolinpesän sisälle syntyy uusia kuolinpesiä. On myös hyvä huomioida, että jos osakkaina on alaikäisiä tai edunvalvonnassa olevia, on jaolle haettava luvat Digi- ja väestötietovirastolta.

Jos sopuun ei päästä ja osapuolet ovat ajautuneet umpikujaan, käräjäoikeudelta voi hakea ulkopuolista pesänselvittäjää ja -jakajaa toimittamaan omaisuuden ositus ja perinnönjako kuolinpesässä.

Miksi tekoäly ei korvaa ihmisasiantuntijaa?

Netistä saa ladattua ilmaisia testamenttipohjia, ja tekoälykin raapustaa sellaisen sekunneissa. Miksi juristia silti vielä tarvitaan?

Kyse ei ole siitä, etteikö kone osaisi kirjoittaa lakitekstiä. Kyse on siitä, että kone ei osaa kysyä niitä kysymyksiä, joita et itse hoksaisi edes ajatella, ja laadittu asiakirja jääkin puutteelliseksi eikä palvele tarkoitustaan tekijöiden tahtomalla tavalla. Juristin tehtävä on katsoa elämääsi pidemmälle: mitä tapahtuu, jos perhesuhteet tai talous muuttuvat viiden vuoden päästä? Lisäksi kriisin keskellä tarvitaan ihmistä, joka kuuntelee ja katsoo tilannetta puolueettomasti ilman, että asioista tehdään mörköä.

Miten voimme auttaa?

Perintöasiat ja juridiset asiakirjat saattavat tuntua raskailta, mutta me teemme niiden hoitamisesta helppoa. Me Fennossa pyrimme ensisijaisesti sovintoon ja järkeviin kompromisseihin pitkien käräjäoikeusriitojen sijasta. Tarvittaessa meiltä löytyy vahva osaaminen ja valmius viedä riitatilanteet tehokkaasti läpi, jotta oikeutesi toteutuvat.

Ovatko sinun paperisi jo kunnossa? Lue lisää perhe- ja jäämistöoikeuden palveluistamme ja tutustu asiantuntijoihimme!